В условиях экономического кризиса все большее число россиян предпочитает работать на себя. Одним из наиболее популярных видов деятельности для малого предпринимательства является интернет-торговля. Есть ли в этой сфере бухгалтерские и налоговые тонкости? Да, конечно.Прежде чем зарегистрировать собственную компанию, необходимо выбрать одну из организационно-правовых форм. Для малых предприятий наиболее удобными являются:
Для оптимального выбора рассмотрим отличия этих форм:
| ИП | ООО |
|---|---|
| ИП является наименее затратным по налогам, но юридические лица не любят с ними работать. Если Ваши основные заказчики - физические лица, то ИП – Ваш выбор. | Крупные заказчики-организации предпочитают работать с ООО. |
| ИП может переводить денежные средства со своего расчетного счета прямо себе на карту, не уплачивая дополнительных налогов с дивидендов. | Чтобы получить дивиденды от предпринимательской деятельности, учредитель должен заплатить НДФЛ, после уплаты основных налогов (НДС, налога на прибыль, УСН – в зависимости от режима налогообложения). |
| В рамках предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом, которое оформлено на него как на физическое лицо. | ООО отвечает перед своими контрагентами только своими активами и уставным капиталом, как правило своим имуществом учредители не рискуют (мы не рассматриваем уголовные случаи). |
| Согласно федеральному закону 115-ФЗ ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета и ведут только налоговый. | Согласно федеральному закону 115-ФЗ все ООО без исключения обязаны вести бухгалтерский учет, малые предприятия с оборотом до 800 млн. руб. в год могут вести бух. учет в упрощенном виде. |
| ИП имеют право не открывать расчетных счетов, если свой доход они получают только при наличных взаиморасчетах с покупателями, а налоги ИП может заплатить наличными по квитанциям в любом банке, как любой другой налог, который платят физические лица. | ООО обязаны открыть расчетный счет и сдавать всю наличную выручку сверх лимита в банк, за что банки соответственно взымают комиссию. |
| ИП имеет право работать без печати. | |
| Налоговая регистрирует физических лиц в качестве ИП по месту регистрации физического лица (т.е. по месту прописки). | ООО обязано регистрировать юридический адрес, который должен совпадать с фактическим. В налоговой инспекции, при этом арендодатель составляет гарантийное письмо. |
| Чтобы принять сотрудников в штат, ИП должен регистрироваться в качестве работодателя в ПФР и ФСС. | Чтобы принять сотрудников в штат, ООО не требуется никаких дополнительных регистраций. Когда подается пакет документов в налоговую инспекцию на регистрацию ООО, регистрация в ПФР и ФСС происходит автоматически. |
| Законный представитель ИП может действовать только по нотариально оформленной доверенности. | Законный представитель ИП может действовать только по нотариально оформленной доверенности. Законный представитель ООО может действовать с помощью обычной доверенности, заверенной печатью ООО. |
| ИП действует только от своего имени. | В ООО может быть несколько учредителей. |
| Даже если деятельность не ведется, ИП обязан уплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд. | Даже если деятельность не ведется, ИП обязан уплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд. Даже если деятельность не ведется и нет сотрудников, ООО обязаны сдавать нулевые отчеты в налоговую и фонды. |
Выбираем систему налогообложения
Определившись с организационно-правовой формой нужно выбрать систему налогообложения.
Если основными покупателями у интернет-магазина предполагаются физические лица, то наиболее экономичным режимом будет упрощенная система налогообложения. Если фирма выбрала «упрощенку», далее нужно выбрать объект налогообложения:
- «Доходы» со ставкой 6%.
- «Доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 15%.
Помните, что заявление о переходе на УСН нужно подать в течение 30 дней с момента регистрации вашей компании или ИП!
Важно приблизительно просчитать свои расходы, а также подумать, какую наценку на товар Вы планируете делать. Если сумма Ваших расходов будет превышать доходы более чем на 80%, тогда лучше выбрать «Доходы, уменьшенные на величину расходов», если расходы будут менее 80% — выгоднее выбрать объект «Доходы».
Сменить объект или отказаться от «упрощенки» можно только с января следующего года.
Общий режим налогообложения выгодно применять тем компаниям, где основные заказчики — юридические лица, которые захотят принимать к вычету выставленный вами НДС.
В том случае, если соотношение юридических и физических лиц среди Ваших заказчиков будет примерно поровну, мы рекомендуем разделить денежные потоки на 2 компании с целью экономии на налогах.
Участки ведения учета в интернет-магазине
При большом желании ИП или директор может почти все участки бухгалтерского и налогового учета вести самостоятельно.
Давайте рассмотрим основные участки учета, которые ведутся при дистанционной торговле:
- Выписка первичных документов. Если покупателем является юридическое лицо, то интернет-магазин должен выписать товарную накладную при реализации товара заказчику. Если интернет-магазин применяет общий режим налогообложения, то дополнительно к накладной выписывается счет-фактура, или два этих документа заменяют одним Унифицированным передаточным документом (УПД). В данном случае выбор формы первичных документов закрепляется в учетной политике организации или приказом у ИП. При наличных расчетах можно выписывать товарный чек.
Также хотим добавить, что сейчас нет обязанности вести первичную документацию по установленным законом формам, формы могут разрабатываться организацией самостоятельно с учетом требований российского законодательства, главное – закрепить их приказом и прописать в учетной политике организации.
2. Расчеты с поставщиками и заказчиками. Все организации обязаны иметь банковский счет. Индивидуальным предпринимателям мы также рекомендуем открыть расчетный счет, тем более, что большинство интернет-магазинов принимают оплату с помощью платежных карт. Все банки предоставляют для удобства систему банк-клиент, в которой можно работать практически из любой точки мира, где есть интернет. В такой системе можно самостоятельно проводить платежи, формировать выписки, отслеживать поступления денежных средств на счет организации (ИП), при необходимости проводить валютные операции.
Как правило ИП или ген. директор в маленькой компании проводят платежи самостоятельно, но при большой загруженности он может передать эти функции бухгалтеру или удаленной бухгалтерии. Для этого надо всего лишь заказать в банке ключ без права подписи платежных поручений. И директору останется только подписать подготовленные бухгалтером платежки в системе. При этом бухгалтеру совсем не обязательно находиться в Вашем офисе.
К участку взаиморасчетов также относится и сверка платежей между интернет-магазином и контрагентами. Легче всего такие сверки делать в специальных бухгалтерских программах. Поэтому, если в Вашей работе необходимо делать такие сверки, удобнее всего возложить эту обязанность на бухгалтера или бухгалтерскую службу, кстати, если учет всех операций итак ведется в бухгалтерской программе, то сверки формируются автоматически.
3. Касса. На участке «касса» ведется движение наличных денежных средств, которое оформляется при помощи приходных и расходных кассовых ордеров (ПКО и РКО). Все без исключения организации, а также ИП обязаны вести кассовую книгу и отчет кассира, к которому и прикладываются кассовые ордера и прочие необходимые документы. Наличные денежные средства хранятся в кассе в пределах рассчитанного лимита кассы, сверхлимитную выручку организации обязаны вносить на расчетный счет.
ИП могут обойти этот нюанс и каждый раз при получении наличной выручки делать на эту сумму РКО, выдавая самому себе собственные средства. Проверяющие органы не будут проверять, куда ИП потратил собственные средства, для них самое главное, чтобы
-
- ИП платил налоги в полном объеме,
- велась кассовая книга,
- выручка сверх лимита не хранилась в кассе организации.
Хотим добавить, что при дистанционной торговле при получении наличных денежных средств и ИП, и организация обязаны пробить кассовый чек.
По итогам смены кассир, работающий с ККМ, снимает z-отчет, показатели которого записывают в журнал кассира-операциониста, а сам z-отчет прикрепляется к ПКО и пришивается к отчету кассира.
В Москве розничная торговля не попадает под ЕНВД, а ИП, занимающийся дистанционной торговлей, не имеет права применять патентную систему налогообложения, поэтому если интернет-магазин будет продавать товары за наличные, то Вы обязаны приобрести ККМ.
Также доводим до Вашего сведения, что с февраля 2017 года все организации и ИП будут постепенно переходить на так называемые on-line кассы, а все вновь созданные организации и ИП обязаны будут сразу приобретать аппараты последнего поколения. Все сведения по пробитым Вами чекам будут автомтически попадать в налоговую инспекцию.
4. Склад. В обязательном порядке организация или ИП должны отслеживать движение товаров на складе, своевременно приходуя и списывая товар. Это удобно делать в специальных бухгалтерских программах, тем более что многие предприниматели, даже не имея бухгалтерского образования, умеют пользоваться 1С.
ИП или директор может проводить движение товара самостоятельно или передать эти функции бухгалтеру.
При розничных продажах необходим товарный отчет. Если организация хранит товар на складе, то обязательно нужно проводить инвентаризации, особенно это касается ООО. Периодичность проведения инвентаризаций устанавливается приказом.
5. Отчетность. Конечно, какую-то отчетность предприниматель (в основном это касается ИП) может сделать самостоятельно, но, как показывает практика, лучше передать этот участок профессионалу. Ведь ошибки в самом простом отчете могут привести к неприятностям! Уследить за стремительными изменениями российского законодательства весьма проблематично!
В некоторых случаях организация обязана сдавать отчетность строго по электронным каналам связи. Например, когда организация или ИП являются плательщиками НДС.
Вы можете организовать сдачу отчетности через интернет самостоятельно, обратившись напрямую к операторам таким как ТАКСКОМ, Контур экстерн, Тензор и др. Или же заказать электронную сдачу отчетности у бухгалтерской службы.
В нашей бухгалтерской службе ПОСЧИТАЕМ.РУ такая услуга стоит всего 4000 рублей в год. Мы работаем со СБИС на базе Тензор.
В эту услугу входит:
- изготовление электронно-цифровой подписи,
- отправка отчетности в ИФНС, фонды и органы Росстата,
- получение требований из ИФНС и отправка писем в налоговую,
- проверка задолженности перед ИФНС.
Подключиться к электронной сдаче отчетности Вы можете, обратившись в нашу бухгалтерскую службу по телефону:
Пара слов о торговом сборе
Фирма, торгующая через интернет-магазин, уплачивает торговый сбор только в том случае, если интернет-магазин имеет пункты самовывоза, где стоит кассовый аппарат.
Как организовать работу с удаленной бухгалтерией?
Если Вам необходимо освободить время непосредственно для занятий коммерческой деятельностью, Вы можете передать все или часть участков бухгалтерской службе.
Для этого мы заключим договор оказания бухгалтерских услуг с Вашим интернет-магазином, подключим Вас к электронной системе сдачи отчетности.
Если Вы захотите оставить часть бухгалтерских функций за собой, мы поможем наладить удаленный доступ к 1С базе.
Бывают случаи, когда организация имеет своего бухгалтера и требуются только услуги главного бухгалтера, который будет контролировать Вашу бухгалтерию, а также составлять и сдавать отчетность – мы возьмемся и за эту задачу. Мы готовы предложить различные формы сотрудничества, в зависимости от Ваших пожеланий.
ВНИМАНИЕ БОНУС! 2 часа устных консультаций + 3 письменные консультации в месяц совершенно бесплатно!
Звоните прямо сейчас: или оставляйте заявку по адресу: У нас работают только профессионалы!